ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии»

План:

1) Оформление операции по расчётному счёту;

2) Оформление кассовых операции;

3) Выявление нарушений по учёту ДС предприятия.

1 вопрос

Для воплощения расчётов предприятие должно открыть расчётный счёт в банке. Для открытия расчётного счёт предприятием в банк предоставляется:

♫ Заявление установленной формы на открытие расчётного счёта;

♫ Копия устава и учредительного контракта, заверенные нотариально;

♫ Копия решения о ГР, заверенная ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» нотариально либо органом, зарегистрировавшим предприятие;

♫ 2 экземпляра банковских карточек с эталонами подписей и оттиском печати;

♫ Справка о постановке на учёт в налоговой службе, пенсионном фонде, статистических органах и органах неотклонимого мед страхования.

Все перечисленные выше документы предоставляются юридической службе банка, которая производит их проверку и оформляет контракт ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» банковского счёта. При открытии счёта в бухгалтерию банка предоставляется 1 экземпляр карточки с эталонами подписей и оттиска печати. Кроме этого в бухгалтерию предоставляется распоряжение об открытии счёта, в каком указываются обладатель счёта, № и дата контракта банковского счёта и порядок и периодичность выдачи выписок с расчётного счёта. После чего начинается работа с ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» клиентом. Закрытие счетов клиентом может быть в последующих случаях:

© По решению собственников;

© По решению органа, имеющего возможности на ликвидацию либо реорганизацию предприятия;

© Признание в установленном порядке предприятия нулем;

© По принятии решения о прекращении деятельности из-за несоблюдения критерий либо невыполнения критерий, установленных законодательством РФ;

© По решению суда;

© В случае нарушения ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» клиентом критерий контракта на банковское сервис.

На расчётном счёте у предприятия концентрируются свободные ДС и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, короткосрочные и длительные кредиты и ссуды и остальные зачисления. С расчётного счёта выполняются фактически все платежи организации: оплата услуг за поставленное сырьё и материалы, погашение задолженности бюджету, внебюджетным ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» фондам, получение в кассу денег на хозяйственные необходимы и другие.

Выдача и перечисление ДС на счёт клиента осуществляется на основании приказа организации – обладателя расчётного счёта либо с его согласия (акцепта). В особенных случаях банк принудительно списывает ДС с расчётного счёта по документам других организации (инкассовые поручения, списание ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» без согласия клиента). В неких случаях банк может списывать ДС со счёта клиента по своей инициативе (% по кредиту, суммы по просроченным кредитам и т.д.). Выдача ДС со счёта, также безналичные перечисления осуществляются на основании:

~ Чек на выдачу ДС.

Внесение наличных ДС на счёт оформляется объявлением на взнос наличными ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» (если были суммы после выдачи зарплаты, которые в последствии депонированы, возвращены на счёт). При осуществлении без наличных перечислении употребляют платёжное поручение; платежное требование; аккредитив; лимитированная чековая книга; инкассовые поручения. При осуществлении наличных и безналичных расчётов банком выдаются выписки с расчётного счёта клиента. При всем этом следует учесть, что расчётный счёт банка ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» является пассивным по отношению к расчётному счёту предприятия. Таким макаром, суммы, зачисленные на расчётный счёт, будут отражены по кредиту, а списанные суммы – по дебету. В выписке с расчётного счёта указывается дата воплощения операции, № документа, на основании которого операция осуществлялась и суммы, по которым производилось движение. При всем этом к ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» выписке прилагаются все первичные документы, которые в ней перечислены. После получения выписки с расчётного счёта бухгалтерия предприятия производит её проверку и отражение операции на счетах предприятия. В течение 10 дней если найдена ошибка (начисление либо списание), клиент должен письменно известить банк, по другому суммы по выписке числятся подтверждёнными ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии».

2 вопрос

Для воплощения наличных расчётов предприятие организует кассу. Ответственность за корректность оборудования помещения и обеспечения сохранности ДС несёт управляющий предприятия. За сохранность ДС в кассе несёт ответственность кассир, с которым заключается контракт о полной (персональной) вещественной ответственности. Общий порядок организации наличного валютного воззвания регламентируется Положением о правилах организации наличного валютного воззвания на ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» местности РФ, утв. Приказом от 05.01.1998, № 14-П. Документальное оформление кассовых операций осуществляется с применением последующих документов:

® Валютный чек на получение наличных ДС;

® Объявление на взнос наличными на расчётный счёт;

® Приходный кассовый ордер;

® Расходный кассовый ордер;

® Платёжная ведомость (Расчётно-платёжная ведомость).

Приходные и расходные КО – первичные документы на ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» факт поступления и выдачи наличных ДС из кассы. Они оформляются в бухгалтерии и регистрируются в журнальчике на определенного человека. При выписке приходного ордера указывается лицо, которое заносит ДС и основание внесения ДС в кассу (контракт). В ПКО предусмотрен сам ордер и квитанция к нему. Подписывается основным бухгалтером и кассиром. Квитанция отрывная ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» и выдается лицу, внесшему ДС. Более 5 мм печати должно быть на квитанции! После операции кассир гасит ордер и ставит дату совершения операции.

Расходный ордер предполагает выдачу. Кроме подписи головного бухгалтера должна быть подпись управляющего и печать предприятия. Указываются паспортные данные лица, которому выданы ДС и лицо своими ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» руками пишет полученную сумму и ставит подпись. Эти документы выписываются в единичном экземпляре. Никакие исправления, помарки, некорректности не должны быть, по другому аннулирование и взамен испорченного выписывается новый.

Все первичные документы должны региться в кассовой книжке (1 экземпляр, прошнуровывается, пронумеровывается и опечатывается + печать головного бухгалтера, подтверждающая количество листов). Кассовая книжка ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» оформляется в программке 1С «Бухгалтерия». По окончании рабочего денька копировальный вариант – отчёт кассира за денек, который сдаётся главному бухгалтеру. Последний производит пересчёт документов и подтверждает собственной подписью.

Касса воспринимает наличные средства по приходным кассовым ордерам (ф. КО-1), который подписывается основным бухгалтером. Вносителю ДС выдается квитанция ПКО за подписью головного ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» бухгалтера и кассира и печати. Выдача ДС делается по расходным кассовым ордерам (ф. КО-2), который должен содержать подпись управляющих и головного бухгалтера, печать предприятия. При всем этом лицо, которому выдаются средства, должно предъявить паспорт либо другой заменяющий документ и вписать прописью полученную сумму, поставить дату получения. По мере выполнения ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» кассовых операции кассир должен подписать документы и погасить штампом «получено» либо «оплачено» с датой совершения операции. Кроме первичных документов в кассе ведётся кассовая книжка, которая является регистром аналитического учёта. К ней предъявляются требования:

ü Ведётся в 1 экземпляре;

ü Должна быть пронумерована, прошита и опечатана;

ü Должна быть доказана подписью головного бухгалтера.

По окончании рабочего ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» денька кассир составляет отчёт кассира с приложением к нему всех первичных документов.

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ

Проводится в присутствии кассира и головного бухгалтера организации не пореже 1 раза за месяц. При наличии на предприятии нескольких касс все они опечатываются, чтоб не было способности покрыть недостачу засчёт других источников. До начала инвентаризации кассир предоставляет для ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» проверки последний кассовый отчёт и документы по операциям последнего денька, также даёт расписку о том. Что на момент проведения инвентаризации все приходные и расходные документы включены в отчёт и ДС выданы либо оприходованы. Результаты инвентаризации оформляют актом, составленном по унифицированной форме «Акт инвентаризации наличных ДС в кассе», который ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» подписывается кассиром и основным бухгалтером. Сразу с инвентаризацией проводится проверка критерий хранения ДС в кассе, в процессе которой выясняется:

☺ Обеспечена ли сохранность ДС при доставке из банка и во время выдачи зарплаты;

☺ Имеется ли для хранения средств либо других ценностей в кассе сейф либо несгораемый шкаф;

☺ Застрахована ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» ли касса организации;

☺ Соблюдаются ли правила хранения ключей от сейфа (1 экземпляр хранится у кассира, 1 экземпляр у управляющего предприятия);

☺ Соблюдается ли установленный предел хранения валютной наличности по отдельным датам.

3 вопрос

Более частыми нарушениями являются:

· Несоблюдение правил наполнения первичных документов:

v Неуказание наименования организации;

v Несоблюдение сквозной нумерации ордеров в течение года;

v ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» Неуказание либо неверное указание даты составления ордера;

v Неверное указание корреспондирующего счёта;

v Непроставление на ордерах отметки «погашено» либо «оплачено»;

v Отсутствие подписей либо печати;

v Отсутствие росписи получателя ДС;

v И т.д.

· Ошибки в заполнении кассовой книжки:

> Непроставление суммы остатка на начало рабочего денька;

> Ошибки при ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» подсчёте итоговых сумм и остатка;

> Несоблюдение лимита кассы;

> Ведение записей со сроком более, чем 3-5 дней;

> И т.д.

· Ошибки при оформлении банковских операции (их меньше, т.к. банк при ошибке не воспримет):

ü Неверное указание регистров получателя либо плательщика средств;

ü Неправильное указание сумм, подлежащих списанию со счёта клиента;

ü Неправильное указание предназначения ЛЕКЦИЯ № 9 «Исследование операции с денежными средствами на предприятии» платежа;

ü И т.д.

Исправления в кассовых и банковских документах не допускается, потому некорректно оформленный документ аннулируется и взамен него выписывается новый. Исправления в кассовой книжке допускаются только корректурным методом с указанием даты исправления и подписи кассира и головного бухгалтера.


lekciya-5-zhilishnie-otnosheniya.html
lekciya-51-individ-i-lichnost-lekciya-psihicheskie-yavleniya-i-zhiznennie-processi.html
lekciya-52-topograficheskaya-semka.html